国税和地税有什么区别？
为什么会有国税地税之分国税、地税之分，古往今来、国内国外皆有之，区别主要在于所征收税种不同，大家不用担心有重复征税。在我国，按机构，分为国家税务局和地方税务局，前者为国务院直属机关，后者归属地方政府，税收分别进入国家财政和地方财政。现行的分税制基础，和征税种类划分，是在1994年奠定的，这次改革也对后来的中国经济影响深远。
“94年分税制改革”上世纪80、90年代，中央财政陷入尴尬。在“财政包干”的背景下，中央地方“分灶吃饭”，给予了地方政府投资权和财政收入处置权的扩大，使得地方政府投资动机空前高涨，而另一方面，“条块分割”地按照行政隶属关系管控企业的旧体制，又使得各个层级着眼局部利益，促成了不计后果的盲目开发和重复建，地方保护主义盛行，彼时中国的行政体制又不能对地方政府的行为有任何有效的制约，政府主导的投资过热最终引发1993年的经济过热。
与此同时，虽然经济高速增长，GDP平均增速达到9.5％，但是，税收的增速明显落后于税源的增速。1979年到1993年，我国的财政收入占GDP的比重逐年下降，1979年财政收入占GDP的比重为28.4％，而到1993年已经下降到的12.6％。由于中央财政收入严重不足，甚至发生过两次中央财政向地方财政“借钱”的事。
1980年代中期“能源交通基金”，1989年的“预算调节基金”，都是为了维持中央财政正常运转而采取的非常措施。1993年11月，中共十四届三中全会通过《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确要求进行财税体制改革。时任总理朱镕基带领60多人的大队人马，在两个多月的时间里南征北战，先后走了十几个省，与地方官员面对面地掰着指头算账。
94税改，将税种统一划分为中央税、地方税、中央与地方共享税，建起了中央和地方两套税收管理制度，并分设中央与地方两套税收机构分别征管；在核定地方收支数额的基础上，实行了中央财政对地方财政的税收返还和转转移支付制度等。按照税源大小划分税权，税源分散、收入零星、涉及面广的税种一般划归地方税，税源大而集中的税种一般划为中央税。
作为稳定的税收来源，增值税是税制改革后最大的税种，占整个税收比重的43.7％，占流转税的75％。中央承认地方税收基数全部返还，中央与地方按照75：25的比例分享增长增值税，按照1：0.3系数返还办法激励地方增收。核心原则是“保地方利益，中央财政取之有度”。在税改后的第一个月，时任财政部副部长的项怀诚在拿到最新一个月的税收报告后，长舒了一口气，月环比税收增长61％，1994年－2003年，我国财政收入年均增长17.4％。
分税制改革是一次广泛而深刻的经济体制改革，这次改革，并不是“鼓了中央，瘪了地方”，而是理顺了中央与地方之间的财力分配关系，大大淡化了政府与企业的行政隶属关系管控，为市场经济跨省发展扫清了障碍，从此中国的财税体制进入了长期稳定的轨道，为市场经济体系建设奠定了坚实基础。中央财力的支配力大大提升。但是此后，地方政府过于依赖土地财政的问题也逐渐凸显出来。
国税地税的税种如下：（仅供参考，具体以官方发布为准）国税税种包括1．增值税；2．消费税；3．燃油税；4．车辆购置税；5．出口产品退税；6．进口产品增值税、消费税；7．储蓄存款利息所得个人所得税；8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；9．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；10．中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。
11．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；12．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的企业所得税和城市维护建设税；13．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；14．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；15．中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
地税税种包括1、缴交营业税的地方企业所得税，2、个人所得税，3、城镇土地使用税，4、资源税，5、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），6、房产税，7、车船税，8、印花税，9、农牧业税，10、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），11、耕地占用税，12、契税，13、土地增值税。
中国人民银行和国税局如何选择？
如果是部委层面，建议选择中国人民银行；如果是省级以下机关，建议选择税务局。先谈一下部委层面。中国人民银行是国务院的组成部门，俗称“内阁部门”，与部委平级。央行总行是行政机关，干部属于国家公务员，通过国考进行招录。而国家税务总局是国务院的直属机构，虽然行政级别相同，但是地位和自主权都要弱于央行，很多时候还要参考财政部的意见。
所以，在双方干部同为公务员的情况下，我个人推荐更有话语权的央行，发展空间和提拔机会都会占优。再谈一下省级以下机关。第一，值得注意的是，目前国税和地税已经合并成税务局了，全称是国家税务总局**省（市、县）税务局。各级税务局都是独立的行政机关，其干部仍旧是公务员，通过国家公务员考试进行招录。而央行在全国各地的分支机构，如分行、中心支行、支行这些，都不属于行政机关，而是上级单位的派出机构，性质是机关非法人。
因此，其干部不属于公务员，不通过公务员考试进行招录，而是由央行自行组织专项招考，实行的是行员制。当然，虽然不同于行政编制，依然有副科、正科、副处、正处等级别。所以，单从干部的编制、身份来说，各级税务局优于央行分支机构。第二，各级税务局和央行分支机构都实行垂直管理，干部与地方的交流都比较困难，只能走内部提拔的路线，发展空间比较有限。
其中，央行分支机构的干部由于身份的差异，更难与地方交流。税务局也有劣势，就是刚刚合并，领导都处于超编的状态，短时间内难以消化，年轻干部很难提拔。不过，税务局的职级职数多，可以走职级的道路。总的来说，在职业发展方面，这两个单位属于半斤八两，都不乐观。第三，关于职权和工作强度方面。央行分支机构有个特点，基层职能较虚，工作强度也会较小，比较适合女生。
而各级税务局的职能都很扎实，基层同样如此。由于经常与企业、个体户打交道，干部的社会地位较高。但是，合并之后，税务局的事情太多，各类考核、审计、督察内审、执法检查很多，工作强度较大，执法风险也大，相对来说比较适合男生。第四，关于收入方面。这两个单位相差不会太大，但税务局干部有300元的税务津贴，会略高一些。
2020应届生，去农发行还是税务局？
您好，很高兴回答您的问题。一、基本情况农发行是国有政策性银行，具有工作稳定、待遇较好、工作压力小（相对于商业银行）等优势；税务局是公务员单位，自去年机构改革后国税地税合并为税务局，在公务员单位中具有福利待遇好、业务相对单纯等优势。二、关于选择第一，按单位级别选。比如是市税务局和县农发行，那肯定选择市税务局；市农发行和县税务局，那肯定选择市农发行。
第二，按地方实际选。假如，你所在的地方是农业发达地区，那么推荐你去农发行，有更大施展抱负的机会；假如，你所在的地方经济商贸发达，那就选择税务局。第三，按自身所长选。根据你自己所长来选单位，如果你是法律等专业，还是建议你去税务局，更容易在业务上发挥所长；如果你是金融专业则可以考虑农发行。第四，按个人追求选。
县级税务局的下设机构有哪些？都负责什么？
你好，2018年国地税合并之后，县级税务局的下属机构主要可分为“内设股室、管理股所、下属事业单位”三个大类。首先，介绍一下县级税务局的有关基本情况。2018年，分设了24年的国税、地税开始了合并的进程：6月15日上午，全国的省级税务局统一挂牌；7月5日上午，全国的市级税务局统一挂牌；7月20日上午，全国的县级税务局统一挂牌。
县级税务局的名称主要分为“国家税务总局××县税务局”、“国家税务总局××市××区税务局”、“国家税务总局××市税务局”三种。其次，介绍一下县级税务局的内设机构。县级税务局的下设机构分为“内设机构、派出机构、事业单位”三类。目前，除了直辖市、副省级城市以外，其它地区的县级税务局的内设机构一般以“股”为名，包括：1、办公室：这是综合机构，负责公文、会议、后勤等工作。
2、法制股：负责依法行政的相关工作，办理行政复议、行政诉讼，组织执法督察等等。3、税政股：负责各税种具体业务问题的解释和处理，落实税收优惠政策，指导各税种的日常管理、日常检查、风险管理等等。有些地方只设置一个税政股，有些地方分设税政一股、税政二股等等，有些地方则设置所得税股、货劳税股、财行税股等等。4、社会保险费和非税收入股：负责社会保险费、非税收入的日常管理、政策辅导、咨询服务等等。
5、收入核算股：负责单位的财务管理，开展收入预测分析、预警分析，以及会统核算、缴库退库等等。6、纳税服务股：负责税法宣传、纳税辅导、咨询服务、办税服务、纳税人权益保护，处理纳税人投诉等等。7、征收管理股：负责税收、社保费、非税收入的登记、申报等日常征管工作，负责金三系统等信息化建设工作。8、税收风险管理股：负责风险应对任务的有关工作。
9、组织人事股：负责干部人事相关工作，例如公务员招录、档案管理、干部考核、干部培训等等。10、机关党委（党建工作股）：负责党建、党风廉政建设相关工作，以及工会、团委、妇联等群团工作。11、党委纪检组：负责纪律检查工作。再次，介绍一下县级税务局的派出机构。县级税务局的派出机构有两类，一类是办税服务厅，在各地一般以“第一税务所”的名义开展工作，就是税务的窗口，负责处理纳税人的上门业务。
另一类是基层管理股所，根据辖区内企业的数量，名额不等。一般来说，“第二税务所”是管理重点税源的，也就是管理大企业的。此外，还有第三、第四税务所等，或者冠以乡镇街道的名字。另外，有些地区经济发达，“税务所”会变成“税务分局”。也有些地区会以“税源管理股”的名义开展工作，如税源管理一股、二股等。税源管理股虽然属于内设机构，但本质上与派出机构一样。
不管是“股、所、分局”，职能都是一样的，负责辖区内的税收、社保费、非税收入的征收和服务。然后，介绍一下县级税务局的事业单位。在县一级，事业单位一般只有一个，就是信息中心，负责网络维护、信息安全管理等等。最后，介绍一下县级税务局的编制情况。县级税务局的干部数量很多，是仅次于县级公安局的第二大局，少的有一两百人，多的有三四百人。
各地税务局为什么前面都加上“国家税务总局”几个字？
你好，我国的行政机关有两种管理模式，一种叫属地管理，一种叫垂直管理，国地税合并后的税务局就是后者，名称前加“国家税务总局”的前缀是为了强化垂直管理的概念、突出总局的领导权！首先，介绍一下属地管理和垂直管理的有关区别。在我国的官方机构中，行政机关是最为庞大的一部分，例如省级政府部门一般有40多个，而党委部门一般只有十几个。
各级行政机关主要采取两种管理模式，即“属地管理”和“垂直管理”，二者最大的区别就是主管机构的差别：1、属地管理的部门占据了大多数，例如财政、发改、教育、体育、市场监管等系统都是如此，是同级政府的工作部门，由同级党委、政府直接管理。例如，县财政局由县委、县政府直接管理。2、垂直管理的部门相对较少，常见的有税务、气象、海关、央行、国家统计局调查队等等，不属于同级政府的工作部门，与同级政府的联系较少，由系统内的上级单位直接管理。
例如，县税务局由市税务局直接管理。体制内的管理权主要体现在三个维度，分别是人事权、财权、考核权。假如A单位的这三项权力掌握在B单位的手中，那么，A单位就是由B单位主管的。其中，最最关键的毫无疑问就是人事权！其次，介绍一下属地管理单位、垂直管理单位的人事权差异。人事权主要体现在两个方面：一是单位的领导干部由谁任免；二是单位的三定方案由谁制定、编制由谁管理。
1、对于县财政局来说，领导班子的任免权限在县委、县政府手中，三定方案是由县委编办制定，干部的编制掌握在地方手中，想要招录新的公务员，必须县里审批。而市财政局对县财政局只有业务上的指导权，没有直接领导权。最简单的例子，如果县财政局不配合市财政局的工作，市局也没有直接的手段，只能通过考核扣县里的分数来间接影响县财政局。
因此，县财政局主要听县委、县政府的话，县财政局的公务员也可以在县里面直接调动。2、对于县税务局来说，领导班子的任免权限则在市税务局手中，三定方案由市税务局、省税务局制定、审批，干部的编制由总局垂直管理，想要招录新的公务员，必须省局审批。因此，县税务局肯定要听市局的话、配合市局的工作，否则，市局可以直接撤掉县局局长、副局长的职务，换另一批领导过来！而且，县税务局的公务员很难调动到地方，一般只能在系统内部进行交流，比如通过遴选等手段进入市局。
然后，介绍一下属地管理单位、垂直管理单位的名称差异。对于属地管理单位而言，其名称很简单，一般就是地区名称 单位名称，例如浙江省财政厅、杭州市财政局、淳安县财政局、杭州市西湖区财政局等等。值得注意的是，市辖区是依靠所在城市而存在，机构名称中必须要加城市的前缀。而垂直管理的单位中，很多是主管部委名称 地区名称 单位名称，税务、银保监、证监、人民银行、调查队等都是如此，目的是为了突出主管部委的垂直领导权！例如，省税务局的全称是“国家税务总局**省税务局”，市税务局的全称是“国家税务总局**市税务局”，县税务局的全称是“国家税务总局**县税务局”，区税务局的全称是“国家税务总局**市**区税务局”。
又比如，浙江省的银保监局的全称是“中国银行保险监督管理委员会浙江监管局”，证监局的全称是“中国证券监督管理委员会浙江监管局”，央行的全称是“中国人民银行杭州中心支行”，调查队的全称是“国家统计局浙江调查总队”。当然，垂直管理的海关、气象比较特殊，也是地区名称 单位名称，如天津海关、上海市气象局等等。欢迎点赞、关注@瑛杰小猪，一起聊聊体制内的小知识。
同时考上地级市税务局和财政局的公务员，该如何选择？
作为税务人士，个人的建议是选择市财政局。首先，介绍一下市财政局的优劣。市财政局是市政府的工作部门，机构规格是正处级，主要负责地方财政收支管理、预算绩效管理、政府债务管理、国库管理、非税收入管理、社保基金管理、政府采购监督管理、会计工作管理等等。其优点如下：1、市财政局属于市一级的核心部门，地位高，局领导在市里的影响力很大。
2、市财政局因为职责特性，经常要与市委市政府领导接触，近水楼台先得月，干部提拔速度在政府序列中是比较靠前的，尤其是预算科容易出领导。3、市财政局要经常与各个机关事业单位打交道，对自身人脉资源的培养比较有利，干部更容易说得上话。4、市财政局的公务员编制在地方，调动比较方便，如果有人脉资源，两年一个台阶不是难事。
其缺点如下：1、市财政局的行政编制数量较少，省考招录的岗位大部分是参公事业编制，相比公务员会稍逊一筹。2、市财政局某些岗位的工作非常辛苦，加班加点比市税务局多很多。3、如果所在城市经济发展欠佳，市财政局的工作压力会很大，各个机关事业单位会经常向市财政局要钱。其次，介绍一下市税务局的优劣。国地税合并之后，税务系统实行垂直管理，市税务局的全称叫做“国家税务总局某某市税务局”，以省税务局垂直管理为主，市政府协助管理，机构规格也是正处级。
其优点如下：1、市税务局是垂管单位，行政编制数量充足，国考招录的都是公务员，没有参公事业编制。2、市税务局负责税费征收，对外影响力较大，企业、个体工商户看到税务人员会比较配合。3、市税务局中，有些业务科室的骨干力量对业务非常精通，会有大型企业高薪挖人，收入可以跨越式增长。但税务局也有明显的缺点：1、国地税合并后，市税务局的干部编制庞大，领导职数严重超编，新进的干部提拔会非常难。
2、市税务局是垂管机关，干部只能在内部流通，不能与地方交流，发展空间明显受限。3、市税务局不归地方直管，不是市政府的亲儿子，有时候在市里说不上话。4、税务系统的政策更新比较频繁，经常有各种各样的考试，年年有大比武、有人才选拔。5、税务系统的内耗比较厉害，数字人事、绩效考核等都很折腾人。6、税务系统的审计、交叉检查、督查内审等非常频繁，风险较高。
再次，谈一下二者的收入差距。市税务局是垂管单位，市财政局是地方单位，在经济发达的地区，市财政局的收入会高于市税务局；在经济条件较差的地区，市税务局反倒会有优势。最后，讲一个真实的例子。之前我们这边的财政和地税是一起的，叫做财税局。机构改革之后，原先地税的干部一部分去了财政局，一部分去了税务局。两年之后，去了税务局的往往比较后悔，相对来说，去了财政局的意见较少。
