所得税申报表怎么填，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表怎么填

来源：整理时间：2022-11-06 23:36:28 编辑：税务知识手机版

本文目录一览

1，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表怎么填
2，企业所得税的纳税申报表怎么填写
3，企业所得税纳税申报如何填写
4，企业所得税年度申报表怎么填
5，小规模纳税如何填所得税申报表
6，企业所得税申报表怎么填写
7，企业所得税申报表怎么填
8，企业所得税申报表怎么填写
9，如何填所得税申报表
10，个人所得税标准申报怎么填
11，新版企业所得税纳税申报表怎么填
12，个人所得税扣缴申报表怎么填
13，所得税申请报表的填写
14，企业所得税年度申报表怎么填

1，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表怎么填

如果表中的项目都没有，可以填零。现在内外资企业所得税合并了，所以都是报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。

按实际填写，先填附表，主表提取附表就出来了，是0申报也要填纳税调整表和其他附表。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表怎么填

2，企业所得税的纳税申报表怎么填写

企业所得税纳税申报表的填写办法：“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报；“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，还应当通过“附表”相应栏次填报。 00:00 / 00:2570% 快捷键说明空格: 播放 / 暂停Esc: 退出全屏 ↑: 音量提高10% ↓: 音量降低10% →: 单次快进5秒 ←: 单次快退5秒按住此处可拖拽不再出现可在播放器设置中重新打开小窗播放快捷键说明

企业所得税的纳税申报表怎么填写

3，企业所得税纳税申报如何填写

季度企业所得税纳税预交申报时，按照当年最后一期利润表累计数来填写；年度企业所得税汇算清缴，虽然填写依据主要还是12月份的利润表，但要注意纳税增减调整增减事项，这时候的纳税所得额与利润表不一点是一致了。

不是用系统来完成吗?本期发生就是这个季度所发生的合计数,累计数就是本年累计合计数.输入基本的数据后,系统会自动填写另外一些数据的.

新税法出台后,企业所得税申报表的填写相应的也发生了一点变化,你可去办税服务厅咨询(服务厅人员也不一定全懂),这里不对着表回答不方便,也可先上国家税务总局网站查询文件.然后再去咨询即可

你在窗口申报后有在报表上盖得章就行，证明你已申报，在大厅报的可能他们没有上传，可以去税务局问问怎么回事。因为刚成立，就是没报上也关系不大。

企业所得税纳税申报如何填写

4，企业所得税年度申报表怎么填

5，小规模纳税如何填所得税申报表

小规模纳税人和一般纳税人是对增值税而分的，跟所得税的征收无关。企业所得税征收方式分查帐征收和核定应税所得率征收两种方法。核定征收比较简单只要直接输入当期收入就行。查帐征收比较复杂，这里只能简单说下，就是以企业利润为基础，按税法规定进行纳税调整成为应纳税所得额而计算出所得税。

3、6、9、12月末是要填报所得税a类报表这个根据你利润表填写（十分简单）这个允许0申报的！ 5月份没收入，申报时专管员让交了500的增值税，那是因为专管员不允许你0申报，等有销售再从中减去 6月份也没业务，帮别人开了张发票20000，那就成为你公司销售收入，没有库存那就成为虚开增值税发票后果很严重的，你一定要去搞张收购发票入帐。所得税申报表都是根据利润表期末数填写的，期末数是负数那应纳税所得额就是0。 3月所得税=3月利润表期末数 6月所得税=6月利润表期末数—3月利润表期末数 9月所得税=9月利润表期末数—6月利润表期末数 12月所得税=12月利润表期末数—9月利润表期末数

6，企业所得税申报表怎么填写

企业所得税申报表填写方法如下：1、百度搜索“国家税务局”，点击进入，选择“纳税服务”——网上办税，点击进入；2、选择公司所在的省份，点击进入；3、点击右上角的“登录”，插入企业CA，输入密码和验证码，点击登录；4、登录进去后，选择“我要办税”——税费申报和缴纳，点击进入；5、在常规申报里，选择“企业所得税申报”，点击进入；6、先填写附表，再填写主表，如果没有发生附表中项目税务业务，则空过不填对应项目，整个附表没有发生对应税务业务，则整个附表不填，全部保存后进行申报，申报完成后在线/税局大厅缴纳税款，缴纳完毕进行清盘操作即可完成本次报税。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

7，企业所得税申报表怎么填

1.可以填负数，另外，你的销售收入要和你增值税的应税销售额要相等2.所得税申报表中第八行有个实际已缴纳增值税，那部分你比第六行的应缴纳增值税除了本季度发生所得税外，加上这2000元就可以了，那样你这个季度应缴纳的所得税就是第四季度产生的所得税+2000元；所得税是季度申报，所以每月会预提，预提分录：借：所得税费用贷：应交税金-应缴所得税支付时借：应交税金-应缴所得税贷：货币资金类科目

所得税在国税的，如果是查账征收，专管员会打电话叫会计拿企业所得税年报的安装光盘并进行培训，安装后根据年终报表输入相应的数字压缩后拷贝到u盘，将生成的各类表打印出来，盖上公章，带上u盘道国税局大厅申报，如果是核定征收，直接填写一张平时季报申报的b类表，找专管员签字就ok了，再拿到大厅申报。地税的汇算清缴也是在专管员那里拿三张表格，填写企业这一年度应交多少，已经缴纳多少，还需补交多少，最主要的是把应该交的印花税都补齐。这是武汉市的年报，不知道其他地区是怎么样的。

8，企业所得税申报表怎么填写

企业所得税申报表填写标准：1、利润总额计算中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表，实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表，实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表，实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报；2、应纳税所得额计算和应纳税额计算中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。企业应纳所得税额等于当期应纳税所得额乘适用税率。应纳税所得额等于收入总额减准予扣除项目金额。企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》；规定一般企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。

9，如何填所得税申报表

　　国税函〔2008〕635号　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：　　根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕44号）（以下简称《通知》）过程中反映的问题，经研究，现就企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下：　　一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行实际利润额：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”　　为了节约成本，已经印制了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》并尚未使用完的，可继续使用，其中“利润总额”一栏按照上述说明的口径填写。　　二、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第五条第16项“（分支机构本行填报总机构申报的第24行分支机构分摊的所得税额）”中的“第24行”修改为“第20行”。　　三、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第五条第14-16项之后增加：“上述第18至20行，汇总纳税总、分机构税率一致的，按《通知》填报；汇总纳税总、分机构税率不一致的，按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）及相关补充文件的规定计算填报。即第9行或14行或16行与第18-20行关系不成立，且《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分支机构分摊的所得税额×分配比例=分配税额计算关系不成立。”　　国家税务总局　　二○○八年六月三十日

不能自己加，这个是有专门的表格，你可以好好看一下。

所得税申报表是按季度预交的,所申报的是当年的应纳税款,与以前年度没关系.该交税时照交税。弥补以前年度亏损是在汇算清缴时进行的,只有在汇算清缴时才能处理申报弥补.至于交的所得税在年报中反映．

10，个人所得税标准申报怎么填

付费内容限时免费查看回答您好，我这边正在为您查询，请稍等片刻，我这边马上回复您~ 您好，很高兴为您解答。1、首先打开个人所得税app，在首页点击办税服务，这时点击专项附加扣除填报，2、选择扣除年度，填报“子女教育”前，需准备子女教育信息，子女、配偶身份证号码，填写完毕后需要设置扣除比例；3、填报“继续教育”前，需准备继续教育信息和扣缴义务人信息，如果教育类型为学历(学位)继续教育的话则需要填写教育阶段、入学时间、毕业时间，如果教育类型为职业资格继续教育，则需要填写教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关； 4、填报“住房租金”前，需准备好住房租赁信息、工作城市信息等，填写完租房信息即可进行申报；5、填报“赡养老人”前，需准备被赡养人信息和共同赡养人信息（独生子女无需填写），非独生子女还需填写分摊方式。个人所得税，是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中，所发生的社会关系的法律规范的总称，是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得，和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。提问没有就不用填写吗回答如果是真实情况没有的选项就填无提问所有选项都填无吗回答是的，如果是真实情况没有的话更多6条 

11，新版企业所得税纳税申报表怎么填

企业所得税年度申报表由一个主表、十多个附表组成，所以具体填写内容较多。需零报税，简答地说，有几种情况：一是营业收入可为零，成本、费用之类为零或有数据，利润为零或负；二是收入有具体数，成本、费用有，大于收入数，这样才能零报税；三是收入有具体数，成本、费用小于收入，有应纳税调减额，逻辑关系后利润为零或负数。请参考：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明。注意：在企业所得税年度申报系统中录入数据前，必须先详细填写本公司基本信息，然后从相关附表开始陆续填写，最后系统自动生成《企业所得税年度申报主表》。

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类) 填报说明一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、本表表头项目： 1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。三、各列的填报 1、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。 2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。四、各行的填报本表结构分为两部分： 1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。 2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。五、具体项目填报说明: 1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。 2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。 3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。 5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。 6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。 7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。 8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。 9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。 10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。按季预缴企业：第12行=第11行×1/4 按月预缴企业：第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。 12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行 13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。 14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×总机构应分摊的预缴比例25% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×总机构应分摊的预缴比例25% （3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×总机构应分摊的预缴比例25% 15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% （3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% 16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 (1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×分支机构分摊的预缴比例50% (2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×分支机构分摊的预缴比例50% （3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×分支机构分摊的预缴比例50% (分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”) 17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。 18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。补充：您还有我的一个过期问题，没有解决啦！希望我的回答能顺利解决您的问题！

12，个人所得税扣缴申报表怎么填

（一）表头项目：1、“税款所属期”：填写扣缴义务人代扣税款当月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日发放工资时代扣的税款，税款所属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”。2、“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定名称全称。3、“扣缴义务人纳税人识别号(统一社会信用代码)”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。（二）表内各栏：1、第2列“姓名”：填写纳税人姓名。2、第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证有居民身份证的，填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等。3、第4列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。4、第5列“纳税人识别号”：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。5、第6列“是否为非居民个人”：纳税人为非居民个人的填“是”，为居民个人的填“否”。不填默认为“否”。6、第7列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称。同一纳税人取得多项或多次所得的，应分行填写。7、第8～21列“本月(次)情况”：填写扣缴义务人当月(次)支付给纳税人的所得，以及按规定各所得项目当月(次)可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等。其中，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣除项目的扣除总额，填写至“累计情况(工资薪金)”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。8、第22～30列“累计情况(工资、薪金)”：本栏仅适用于居民个人取得工资、薪金所得预扣预缴的情形，工资、薪金所得以外的项目无须填写。具体各列，按照纳税年度内居民个人在该任职受雇单位截至当前月份累计情况填报。9、第31列“减按计税比例”：填写按规定实行应纳税所得额减计税收优惠的减计比例。无减计规定的，可不填，系统默认为100%。如，某项税收政策实行减按60%计入应纳税所得额，则本列填60%。10、第32列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及相关法规、政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。11、第33～39列“税款计算”：填写扣缴义务人当月扣缴个人所得税款的计算情况。《中华人民共和国个人所得税法》第一条:在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

13，所得税申请报表的填写

1.不包括。指会计制度核算的营业成本2.是收入减去成本再减去费用后的净利润中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。三、各列的填报1、“据实预缴”的纳税人应填报第2行至第19行，其中：“本期金额”列，填报数据为所属月（季）度第一日至最后一日数据；“累计金额”列，填报数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应缴所得税额为“累计金额”列第19行“应补（退）所得税额”的数据。2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人应填报第21行至24行，其中：“本期金额”列，应填报22行和24行，填报数据为所属月（季）度第一日至最后一日数据；“累计金额”列，应填报21行至24行，填报数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。3、“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人应填报第26行。四、各行的填报本表结构分为两部分：1、第一部分为第1行至第26行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报：实行据实预缴的纳税人填报第2至19行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第21至24行；实行按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人填报第26行。2、第二部分为第27行至第32行，其中：实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第28至30行；实行汇总纳税分支机构填报第30至32行。五、具体项目填报说明:1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入；事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本；事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额；事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。从事房地产开发的企业采取预售方式销售开发产品的，取得的预售收入按照规定的预计利润率计算出预计利润额，填入本行“利润总额”内；开发产品完工、实现销售后，相关已纳税的预售收入预计利润可在本行“利润总额”内扣除。4、第5行“不征税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。5、第6行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括：（1）包括国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）符合条件的非营利组织的收入；（4）符合税法规定的综合利用资源生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10%的数额；（5）符合税法规定的创业投资企业抵扣应纳税所得额；纳税人在申报本行“免税收入”前，应事先向主管税务机关备案。6、第7行“减、免税项目所得”：填报纳税人按照税法规定享受减征、免征企业所得税项目的所得额，包括：（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（4）符合条件的技术转让所得等。纳税人在申报本行“减、免税项目所得”前，应事先向主管税务机关备案。7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额。8、第9行“应纳税所得额” ：金额等于本表第4行－5行－6行－7行－8行。9、第10行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。10、第11行 “应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第11行＝第9行×第10行，且第11行≥0。11、第12行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括高新技术企业优惠、软件企业优惠、小型微利企业优惠、过渡期税收优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第12行≤第11行。纳税人在申报本行“减免所得税额”前，除小型微利企业减免税外，应向主管税务机关备案。12、第13行“其中：高新技术企业”：填报当期高新技术企业实际享受减免税额。第13行≤第12行。13、第14行“其中：软件企业”：填报当期软件企业实际享受减免税额。第14行≤第12行。14、第15行“其中：小型微利企业”：填报当期小型微利企业实际享受减免税额。第15行≤第12行。15、第16行“其中：过渡期优惠企业”：填报享受过渡期优惠政策实际享受减免税额。第16行≤第12行。16、第17行“其中：其他”：填报集成电路生产企业实际享受减免税额。17、第18行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。18、第19行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第19行=第11行-第12行-第18行，如第19行＜0时，本行填0，“本期金额”列不填。19、第21行“上一纳税年度应纳税所得额”:“累计金额”列填报上一纳税年度申报的应纳税所得额，不包括纳税人的境外所得，“本期金额”列不填。21、第22行“本月（季）应纳所得税所得额”：“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。按季预缴企业：第22行=第21行×1/4按月预缴企业：第22行=第21行×1/1222、第23行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。23、第24行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第24行=第22行×第23行。24、第26行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。26、第28行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1行至第26行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第28行“本期金额”=第19行“累计金额”列×总机构应分摊的预缴比例25%；(2)按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第28行“本期金额”=第24行“本期金额”×总机构应分摊的预缴比例25%；（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第28行“本期金额”=第26行“本期金额”×总机构应分摊的预缴比例25%。28、第29行 “中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－26行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第29行“本期金额”=第19行“累计金额”×中央财政集中分配税款的预缴比例25%；(2)按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第29行“本期金额”=第24行“本期金额”×中央财政集中分配税款的预缴比例25%；（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第29行“本期金额”=第26行“本期金额”×中央财政集中分配税款的预缴比例25%。29、第30行 “分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－26行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。(1) 汇总纳税总机构：①据实预缴的汇总纳税总机构：第30行“本期金额”=第19行“累计金额”×分支机构分摊的预缴比例50%；②按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第30行“本期金额”=第24行“本期金额”×分支机构分摊的预缴比例50%；③经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第 30行“本期金额”=第26行“本期金额”×分支机构分摊的预缴比例50%。（2）汇总纳税分支机构：本行填报总机构申报的第30行“分支机构分摊的所得税额”。30、第31行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。31、第32行 “分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第30行“分支机构分摊的所得税额”×本表第31行“分配比例”的数额。

依据损益表填： 1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。 2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。 3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 4、第5行“税率”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。经济特区企业按照国税发[2007]39号文规定的税率填写。 5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。 6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行≤第6行。 7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。 8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。 9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。 10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。按季预缴企业：第12行=第11行×1/4 按月预缴企业：第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。经济特区企业按照国税发[2007]39号文规定的税率填写。 12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行 13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。 14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

14，企业所得税年度申报表怎么填

1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额;第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(14%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行或者第5+6行之和填报。5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例;第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额;第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(100%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(2%);第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。9.第9行“六、住房公积金”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额。13.第13行“合计”：填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金额。